Une brève présentation des comptes financiers couramment utilisés

Les comptes financiers enregistrent les mouvements de valeurs en espèces, chèques, ainsi que les opérations faites avec les banques et les établissements financiers (virements…). Par extension, les comptes financiers comprennent les comptes relatifs aux placements de trésorerie (VMP).
Les comptes ci-dessous prennent généralement leur place à l'actif du bilan sur les lignes « Valeurs mobilières de placement » et « Disponibilités ». Cependant si un compte bancaire est à découvert, il prend sa place au passif du bilan sur la ligne « Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit ».

Classe 5 : COMPTES FINANCIERS

50 - VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT
51 - COMPTES FINANCIERS
511 - Valeurs à l'encaissement
--- 5112 - Chèques à encaisser

512 - Banques (Compte courant, Paypal…)
514 - Chèques postaux (Banque Postale)
517 - Autres organismes financiers
--- 5171 - Caisse d'épargne

Les valeurs mobilières de placement (VMP) sont des titres acquis en vue de réaliser un gain à brève échéance. Leur acquisition a un objectif de placement et non d'exercice d'influence sur la société émettrice.
Exemples de VMP : SICAV, parts de Fonds Communs de Placement (FCP)

Emploi des comptes 5

Commençons par rappeler le schéma de fonctionnement des comptes :

Ainsi, une recette s'enregistre au débit d'un compte 5 et une dépense au crédit d'un compte 5 :

Lorsqu'une charge est réglée immédiatement, le schéma comptable peut être le suivant pour une petite association :

L'argent sort de la banque pour être consommé par l'activité de l'association.

Exemple :

Compte	Libellé	Débit	Crédit
6064	Fournitures administratives	100
512	Banques		100

Lorsqu'un produit se traduit par une recette immédiate, le schéma comptable peut être le suivant pour une petite association :

L'activité de l'association (dirigée vers l'extérieur) engendre une entrée dans les comptes financiers.

Exemple :

Compte	Libellé	Débit	Crédit
707	Ventes de marchandises		100
512	Banques	100

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Cette page est extraite du « Cours de comptabilité des associations » édité par ACTES 6 Gestion